Majiteli se „nezdály výsledky". Instinkt ukázal správný okruh — a špatné místo.
Zadání přišlo bez jediného čísla: „nezdají se mi výsledky závěrky" a tušení, že problém je u konsignačního skladu. Přes 17 tisíc účetních zápisů a téměř 15 tisíc skladových pohybů za rok. Vedli jsme to jako plošný forenzní rozbor celého účetnictví, ne jako prověření jednoho skladu — a to rozhodlo.
Co kontrola odkryla
Zdroj pravdy jsou data, ne výkazy. Kontrolní součty částek i počet zápisů zálohy seděly proti exportu přesně — teprve na takto ověřených datech mělo smysl hledat chyby. Výstupem jen vady, ne popis pořádku.
- Bilance seděla na haléř a výkazy na sebe navazovaly — početně bylo účetnictví v pořádku
- Konsignační i komisní sklady vybilancované: zůstatky dle inventury, symetrické převody, sedící tržby
- Analýza stáří a obrátkovosti: přes polovinu zásob pomaluobrátkových nebo neprodaných
- Zásoby oceněny výš, než za kolik je firma reálně prodá — bez opravné položky, kterou účetnictví vyžaduje
Detail, který rozhodl
Početní správnost a věrný obraz nejsou totéž. Rozvaha může sedět na haléř — a přitom nést zásoby, které už nikdo nekoupí za účetní cenu. Problém nebyl ve výpočtu, ale v tom, co čísla znamenají.
Výsledek
Majitelův pocit potvrzen, ale jinde, než čekal. Odhad opravné položky předán jako rozpětí — s poctivým přiznáním, kde končí data a začíná úsudek účetní. Firma dostala soupis vad s vyčíslením a podklady k opravě.
Co se tvrdilo — a co doložila data
Doporučení pro majitele, kterým „nesedí čísla"
- Pocit je legitimní zadání — ale kontrola musí být plošná, ne jen tam, kam ukazujete
- Chtějte ověření dat proti zdrojové databázi, ne proti exportům
- Bilance na haléř neznamená věrný obraz — ptejte se na ocenění, ne jen na součty
- U zásob vyžadujte analýzu stáří a obrátkovosti minimálně jednou ročně
- Odhad korekce chtějte jako rozpětí se zdroji — jediné „přesné" číslo bez metodiky je alarm
Realizováno ve skupině VOTOCHECK